自我評估 | Wong Yip Accountants

自我評估

英國自主報稅

自主報稅

英國居民每個稅務年度如果是1)獲得超過1,000英鎊的收入的自僱人士；或者 2) 商業合夥企業的合夥人；或者 3) 作為僱員（打工仔）的收入達到或超過100,000英鎊，都要需要在規定的時間內到英國稅務及海關總署HMRC進行自主報稅（Self Assessment）及繳稅。申報內容除了薪金，還有分紅、佣金、物業租金收入等等。透過自主報稅納稅人可計算自己需要繳交的稅項。

自主報稅（Self Assessment）方法

一般而言，英國居民可以透過網上或郵寄稅務表格方式完成自主報稅：

經HMRC網上申報

你需要先在英國政府網登記一個政府Gateway帳戶，然後在HMRC開通個人稅務帳戶，進行報稅手續。

經郵遞文件方式申報

你可以到英國政府網頁下載SA100報稅表格，填寫完畢後郵寄到指定地址，要留意的是，郵遞方式申報需要較網上申報截止日期提早3個月完成。

自主報稅（Self Assessment）所須資料

填寫自主報稅表前，你需要準備以下資料或文件：

個人資料：姓名、地址、國家保險號（NI number）
收入詳情：公司名稱、稅務年度內工資收入、佣金及小費、股票或銀行定期存款利息、租金、公司利潤等等
稅務扣減資料：慈善捐款、退休金、專業費用、原材料開支、與工作有關的開支扣減（自僱人士適用）

英國入息稅（Income tax）

英國入息稅以累進制方式計算，入息泛指所有透過工作所得的薪金、報酬、福利、退休金、投資等等，留意所有收入均以全球性計算，即例如你在香港有工作或租金收入，你都要以英鎊為單位一併申報：

在2022年4月6日至2023年4月5日入息

稅率

首£12,570

£12,571 to £50,270

20%

£50,271 to £150,000

40%

£150,000以上

45%

英國資產增值稅（Capital Gain tax）

與香港不同，英國居民出售資產時需要就收益繳交稅項，至於該交多少稅就以納稅人的入息稅階而定。

入息稅階

物業稅率

20%

基本稅階：10％

基本稅階：18％

40%

20%

28%

投資稅率（股票、商業資產等）

英國國民保險 National Insurance（NI）

英國國民保險 National Insurance（NI）是政府其中一款稅收，是極為重要的保險制度，任何人在退休、失業、患病時都可以得到保障，一共分為5類，納稅對象或要求並不一樣，而跟一般入息稅不同的是，NI是以每份工或每個情況作徵收，例如你有兩份受僱工作，你每一份工都需要各為NI納稅，不會一併計算，以下是NI的種類及納稅對象：

NI種類

納稅對象

Class 1

一般僱員

Class 1A/1B

僱主

Class 2

自僱人士（年收入£6725或以上）

Class 3

自願性

Class

自僱人士（年收入£11,909或以上）

FAQ

英國會以統計居住測試（Statutory Residence Test，即SRT）判定一個人是否屬於英國稅務居民：

1. 自動海外測試（Automatic Overseas Test）：如果您在該稅收年度滿足以下條件之一，則將被視為非英國稅務居民：

在英國境內居住不足16天；
在過去3個稅收年度中均為非英國稅務居民，並且在本稅收年度中在英國居住不足46天；
工作全職海外，並且在英國居住不超過90天，其中在英國工作的天數不超過30天。

2. 自動英國測試（Automatic UK Test）：如果您在該稅收年度滿足以下條件之一，則將被視為英國稅務居民：

在英國居住超過183天；
在英國擁有唯一的房屋，並且在該房屋居住超過30天，同時在該稅收年度中在其他國家的居住時間不超過30天；
在英國從事全職工作。

3. 足夠聯繫測試（Sufficient Ties Test）：如果您在自動海外測試和自動英國測試中均未達到明確的居住地位，則需要根據您與英國的關聯程度來判定。這包括家庭聯繫、住宿聯繫、工作關聯和90天聯繫等因素。

FAQ

自主報稅（Self Assessment）何時要報？

自主報稅（Self Assessment）相關文件需保留多久？

自主報稅（Self Assessment）必須自行申報嗎？

何謂英國稅務居民？

交英國國民保險 National Insurance（NI）有甚麼用？

社交和媒體

位址