所得稅是對個人和某些信託收到的多數收入形式徵稅。這包括就業收入、自僱利潤、養老金、租金收入、某些國家福利、利息和股息。並非所有收入都需要納稅：來自 ISA 的收入、Premium Bond 獎金和彩票獎金是免稅的。應繳稅額取決於您的應稅收入，該收入是在扣除津貼和救濟後計算的。所得稅是英國政府最大的收入來源之一，用於資助公共服務，如 NHS、学校和基礎設施。

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您的個人津貼是每個稅務年度在開始繳納所得稅之前可以賺取的收入金額。對於 2025/26 稅務年度，標準津貼為 £12,570。如果您的調整淨收入超過 £100,000，您的津貼將每超過 £2 減少 £1，這意味著任何收入超過 £125,140 的人沒有津貼。津貼也可能受盲人津貼或婚姻津貼轉移等因素影響。個人津貼由英國政府設定，並可能在未來年份變更。

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英國使用漸進稅級來徵收所得稅，這意味著稅率隨著您的收入增加而增加。對於 2025/26 稅務年度（英格蘭、威爾斯、北愛爾蘭）：• 基本稅率：20% 適用於 £12,571 至 £50,270 的收入。• 較高稅率：40% 適用於 £50,271 至 £125,140 的收入。• 附加稅率：45% 適用於超過 £125,140 的收入。低於 £12,570 的收入由個人津貼涵蓋且免稅。蘇格蘭對於非儲蓄和非股息收入有不同的稅級。這些稅級在扣除津貼和救濟後適用。

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並非所有收入都需要納稅。有些來源是免稅的（ISA、彩票獎金、Premium Bond 獎金）。其他有特殊津貼，例如個人儲蓄津貼（基本稅率 £1,000、較高稅率 £500、附加稅率無）以及股息津貼（2025/26 年 £500）。稅適用於就業收入、自僱利潤、租金收入、股息和超過津貼的儲蓄收入。外國收入也可能根據居留和雙重稅務條約納稅。

https://www.gov.uk/apply-tax-free-interest-on-savings

英國稅務年度從某年的 4 月 6 日到下一年的 4 月 5 日。例如，2025/26 稅務年度從 2025 年 4 月 6 日到 2026 年 4 月 5 日。這個不尋常的期間可追溯到 18 世紀的歷史日曆變更。所有收入、津貼和救濟都基於這個年度週期計算。提交自我評估報稅表時，您需報告該特定稅務年度收到的所有收入和收益。

https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns

自我評估是 HMRC 用來從收入未完全通過 PAYE 徵稅的人收取所得稅的系統。它適用於自僱人士、房東、董事、高收入者和有外國或複雜收入的人。納稅人必須註冊、完成年度報稅表申報收入和支出，並支付任何到期稅款。HMRC 可對遲交或錯誤發出罰款，因此準確性和及時性很重要。

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否。大多數收入通過 PAYE 徵稅的員工不需要提交。但是，如果您是自僱人士、房東、公司董事、有未稅儲蓄/股息收入或外國收入，您必須提交。如果您的收入超過 £100,000 或 HMRC 發送通知要求提交，您也可能需要提交。義務取決於收入類型和稅是否已支付。

https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/who-must-send-a-tax-return

截止日期取決於您如何提交。對於 4 月 5 日結束的稅務年度，紙本報稅表於 10 月 31 日到期，線上報稅表於 1 月 31 日到期。欠稅也必須於 1 月 31 日支付。有些納稅人必須在 1 月和 7 月進行「預付款」，這是當前年度的預付款。錯過這些截止日期會導致罰款和利息費用。

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獨特納稅人參考 (UTR) 是 HMRC 發行的 10 位數字，用於在稅務系統中識別您。提交自我評估報稅表或聯繫 HMRC 關於稅務事務時，您需要 UTR。當您註冊自我評估或自僱時，UTR 會自動發行。您應安全保存此號碼，因為在整個稅務往來中都需要它。

https://www.gov.uk/find-lost-utr-number

稅碼由您的僱主或養老金提供者使用，以決定從您的薪資或養老金扣除多少所得稅。它反映您的個人津貼和任何調整，例如未付稅或應稅福利。例如，代碼 1257L 意味著您獲得完整的 £12,570 津貼。定期檢查稅碼有助於確保您不會多付或少付稅。

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PAYE (Pay As You Earn) 是僱主用來在支付前直接從員工工資扣除所得稅和國家保險貢獻的系統。它確保稅在實時收集並分散全年。僱主代表員工將這些扣除轉交 HMRC。

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稅碼可能因多種原因改變，例如新工作、應稅福利變化（例如公司車）、對先前年度未付稅的調整，或當您有多份工作或養老金時。HMRC 發出編碼通知來解釋變化。檢查這些是否正確很重要，因為錯誤可能意味著支付太多或太少稅。

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是的，獎金被視為您的就業收入的一部分，並通過 PAYE 徵稅。它們與您的常規薪資一樣需繳納所得稅和國家保險貢獻。大型一次性獎金可能暫時將您推入該支付期間的較高稅級。

https://www.gov.uk/income-tax

是的，大多數實物福利（僱主提供的額外福利）需納稅。例子包括公司車、健康保險、住宿和貸款。福利價值添加到您的應稅收入，並在稅碼中調整或通過 P11D 表格報告。僱主也必須對大多數福利支付 Class 1A NI。

https://www.gov.uk/expenses-and-benefits-a-to-z

員工可以對完全、專門且必要為工作而產生的費用申報稅務救濟。這包括專業費用、工具、制服、工作場所之間的旅行和在家工作津貼。個人成本或一般費用（如通勤）不可申報。申報通過 HMRC 的線上服務、自我評估或郵寄表格 P87 進行。

https://www.gov.uk/tax-relief-for-employees

如果您通過 PAYE 多付稅，HMRC 通常會自動發出 P800 稅務計算或退款。如果沒有，您可以線上申報退款或完成自我評估報稅表。退款可能來自不正確的稅碼、多付學生貸款或可允許的費用申報。

https://www.gov.uk/claim-tax-refund

裁員付款的前 £30,000 是免稅的。超過此金額的部分被視為就業收入並通過 PAYE 徵稅。其他元素如代替通知付款或假期工資作為收入完全需稅。法定裁員付款無需國家保險。

https://www.gov.uk/redundant-your-rights

一旦您的收入超過計劃特定門檻（Plan 1、2、4 或研究生），學生貸款還款會在 PAYE 下自動扣除。還款率通常為超過門檻收入的 9%（本科）或 6%（研究生）。還款會減少您的實得薪資，但不直接影響您的所得稅責任。

https://www.gov.uk/repaying-your-student-loan/what-you-pay

國家保險是與所得稅分開的貢獻。它資助國家福利，如 NHS、國家養老金和失業支援。員工、僱主和自僱人士皆貢獻。稅率和門檻取決於就業狀態。NI 貢獻也決定某些福利的資格，如國家養老金。

https://www.gov.uk/national-insurance

對大多數養老金計劃的貢獻符合稅務救濟，這意味著您無需對放入養老金的收入部分納稅（上限為年度限制）。這減少您的應稅收入，使養老金成為有效的稅務規劃工具。然而，退休時提取的養老金收入通常需稅。

https://www.gov.uk/tax-on-your-private-pension

要註冊為自僱人士，您必須在開始自僱的稅務年度結束後的 10 月 5 日前通知 HMRC。您可以透過 HMRC 網站線上註冊。一旦註冊，HMRC 將發行獨特納稅人參考 (UTR) 並設定您的自我評估帳戶。您需保留收入和支出的記錄，並每年提交報稅表。您也可能需支付 Class 2 和 Class 4 國家保險貢獻。https://www.gov.uk/set-up-sole-trader

如果您是自僱人士，您可以扣除「完全且專門」為您的貿易的業務費用。例子包括辦公室成本（租金、公用事業、文具）、旅行成本、員工工資、專業費用、廣告和保險。如果您在家工作，您可能可以申報部分家庭費用，如暖氣、電力和網路。部分個人和部分業務的費用（例如手機）必須分攤。

https://www.gov.uk/expenses-if-youre-self-employed

Class 2 國家保險貢獻由利潤 £6,845 或以上/年的自僱人士視為已支付（無需實際支付，2025/26）。自願支付為固定週率 (£3.50 per week in 2025/26)。支付 Class 2 NI 有助於建立國家養老金和其他福利的權利。如果利潤低於門檻，您可選擇自願支付以保護您的福利記錄。

https://www.gov.uk/self-employed-national-insurance-rates

Class 4 國家保險貢獻也由自僱人士支付，但與 Class 2 不同，它們基於利潤的百分比。對於 2025/26，稅率為 £12,570 至 £50,270 利潤的 6%，以及超過 £50,270 利潤的 2%。這些貢獻作為您的自我評估報稅表的一部分計算和支付。

https://www.gov.uk/self-employed-national-insurance-rates

如果您的應稅營業額超過 VAT 註冊門檻 (£90,000 for 2025/26)，您必須註冊 VAT。如果對您的業務有益（例如回收支出的 VAT），您也可以自願註冊。一旦註冊，您必須對銷售收取 VAT、提交 VAT 報稅表，並支付任何到期 VAT 給 HMRC。

https://www.gov.uk/vat-registration

Making Tax Digital 是政府倡議，要求企業和個人保持數位記錄並使用批准軟體提交稅務資訊。目前，MTD 對超過門檻的 VAT 註冊企業是強制的。它最終將擴展到所得稅（從 2026 年 4 月起適用於收入超過 £50,000 的自僱人士和房東）。

https://www.gov.uk/government/publications/making-tax-digital/overview-of-making-tax-digital

現金基礎會計允許營業額低於 £150,000 的自僱企業僅在收到或支付金錢時記錄收入和支出，而不是在發出發票或收到帳單時。這簡化了許多小企業的會計，但如果您有高庫存、大額借款成本或複雜業務結構，可能不適合。

https://www.gov.uk/simpler-income-tax-cash-basis

作為自僱運營意味著您個人對業務債務負責，但有更簡單的報告義務。利潤作為收入徵稅。有限公司是獨立的法律實體，提供有限責任保護。利潤可通過股息和薪資更稅務高效提取，但公司有更嚴格的合規義務（年度帳目、公司稅、Companies House 申報）。最佳選擇取決於收入水平、風險概況和增長計劃。

https://www.gov.uk/set-up-business

合夥企業不作為實體納稅。相反，每個合夥人通過自我評估對其利潤份額個別納稅。合夥企業必須提交合夥報稅表，但稅務責任在於個別合夥人。

https://www.gov.uk/set-up-business-partnership

是的，您可以在業務中僱用家庭成員，前提是工作是真實的且薪資對該角色合理。您必須像對待任何其他員工一樣：發行合約、支付至少最低工資，並在需要時運作 PAYE。HMRC 可能審查安排以確保它們不是純粹為了避稅。

https://www.gov.uk/employing-family

是的。英國物業的租金收入需稅。您必須在自我評估報稅表上申報。您可以扣除可允許的費用，如出租代理費、維修、保險和市政稅（如果由房東支付）。利潤按您的邊際所得稅率徵稅。

https://www.gov.uk/renting-out-a-property/paying-tax

從 2020 年 4 月起，房東不再能將抵押利息扣除為業務費用。相反，他們獲得支付抵押利息的 20% 稅務抵免。這項變化最顯著影響較高稅率納稅人，因為他們僅以基本稅率獲得救濟。

https://www.gov.uk/guidance/changes-to-tax-relief-for-residential-landlords-how-its-worked-out-including-case-studies

如果您在主要住所出租帶家具的房間，您可以在 Rent-a-Room 計劃下每年免稅賺取高達 £7,500。如果您與他人分享收入（例如聯合業主），限額減半。超過此限額，您必須申報收入並對超額部分納稅。

https://www.gov.uk/rent-room-in-your-home

資本利得稅在您出售或處置某些資產（物業、股份、有價值的個人財產）並獲利時需支付。稅對收益（銷售收益減去可允許成本）到期。稅率取決於資產和您的所得稅級。如果處置英國住宅物業，您可能需在 60 天內報告和支付 CGT。

https://www.gov.uk/capital-gains-tax

每個個人有年度免稅 CGT 津貼 (£3,000 for 2025/26)。超過此的收益對大多數資產按 10%（基本稅率納稅人）或 20%（較高/附加稅率納稅人）徵稅。對於住宅物業，稅率為 18% 和 28%，取決於您的所得稅級。

https://www.gov.uk/capital-gains-tax

通常不需要。您的主要住所符合私人住所救濟 (PRR)，意味著收益免於 CGT。然而，如果您出租部分物業、用於業務，或它非常大（超過 5,000 平方公尺），部分 CGT 可能適用。

https://www.gov.uk/tax-sell-home

從 2020 年 4 月起，如果您出售英國住宅物業且 CGT 到期，您必須在完成後 60 天內報告和支付。這與您的自我評估報稅表義務分開。

https://www.gov.uk/capital-gains-tax/report-and-pay-capital-gains-tax

是的，物業贈送（除配偶或民事伴侶外）被視為 CGT 目的的處置，基於市場價值。這可能觸發資本收益，即使沒有金錢交換。如果您在贈送後七年內死亡，單獨的遺產稅規則也可能適用。

https://www.gov.uk/capital-gains-tax/gifts

是的，如果您在出售物業或其他應稅資產時產生損失，您可以將該損失抵銷未來資本收益。損失必須報告給 HMRC，並通常可以無限期結轉。

https://www.gov.uk/expenses-if-you-rent-out-property

是的，非居民房東必須對英國租金收入納稅。預設情況下，出租代理或租戶可能扣留基本稅率稅，但您可以申請 HMRC 的非居民房東計劃，以全額收到租金並通過自我評估申報收入。

https://www.gov.uk/tax-uk-income-live-abroad/property-rent

是的，但個人儲蓄津貼可能涵蓋部分或全部：基本稅率納稅人 £1,000、較高稅率 £500、附加稅率 £0。超過此津貼的利息需稅，並如果未自動扣除必須申報。

https://www.gov.uk/apply-tax-free-interest-on-savings

是的，超過年度津貼 (£500 for 2025/26) 的股息需稅。稅率為 8.75%（基本稅率）、33.75%（較高稅率）和 39.35%（附加稅率）。在 ISA 內收到的股息免稅。

https://www.gov.uk/tax-on-dividends

是的，在個人儲蓄帳戶 (ISA) 內持有的儲蓄和投資免於所得稅和 CGT。每年，您可以投資高達年度 ISA 限額 (£20,000 for 2025/26)。

https://www.gov.uk/individual-savings-accounts

遺產稅對超過零稅率帶 (£325,000) 的遺產徵收。標準稅率為超過此門檻價值的 40%。配偶和民事伴侶之間的轉移通常免稅。額外津貼可能適用，如住所零稅率帶。

https://www.gov.uk/inheritance-tax

住所零稅率帶 (RNRB) 是當主要住所傳給直系後代時的額外津貼（高達 £175,000）。這可以將遺產的總 IHT 免稅津貼增加到每人高達 £500,000。

https://www.gov.uk/inheritance-tax-residence-nil-rate-band

大多數養老金不計入您的遺產以 IHT 目的。這意味著養老金基金通常可以免 IHT 傳遞。稅務處理可能取決於養老金持有人死亡時的年齡和養老金計劃類型。

https://www.gov.uk/tax-on-pensions

您可以每個稅務年度免 IHT 贈送高達 £3,000（年度豁免）。每人高達 £250 的小禮物也免稅。較大禮物如果您在七年內死亡可能成為應稅，受漸減救濟影響。

https://www.gov.uk/inheritance-tax/gifts

所得稅適用於收入、自僱利潤、租金收入、利息和股息。資本利得稅適用於出售資產的利潤，如物業（除您的主要住所）、股份和有價值物品。兩者使用分開的津貼和稅率。

https://www.gov.uk/capital-gains-tax

雙重稅務條約是英國與另一國之間的協議，以防止同一收入被雙重徵稅。條約通常決定哪國有徵稅權，並允許稅務抵免或豁免以避免雙重稅務。這對有外國收入或居住國外的人特別相關。

https://www.gov.uk/tax-foreign-income/tax-foreign-income

英國使用法定居留測試 (SRT) 來確定您是否為稅務目的的英國居民。它考慮在英國度過的天數、聯繫（例如住所、工作或家庭）以及與國家的聯繫。成為英國居民通常意味著您需對全球收入納稅，而非居民僅對英國收入納稅。

https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence