拆解資本增值稅常見謬誤 以離港時物業市值計價

在英國云云的稅務詞彙當中，其中一個令最多香港人聞之色變的，相信就是資本增值稅（Captial gain tax）。事關不少港人移英本錢，很大機會均是來自賣出香港物業，賺取數以百萬甚至千萬計的現金，然後舉家移英，展開人生新篇章。但假如移英前並無為資本增值稅做好準備或處理不當，移英本錢將有機會被削減，因為賣樓後獲得的回報是有機會需要納稅，而當中衍生的一個大謬誤，就是不少港人誤以為英國會以出售物業時的當時市值作為計價，這個想法是大錯特錯。

三步驟計資本增值稅

英國計算資本增值稅的方法很直接，一共分為三個步驟，第一個步驟是計算收益（Gain），就是從業權持有人的賣出價減去買入價，當中產生的利潤作為計算，假設陳先生（化名），於2017年在香港以400萬元買入一個物業，然後在2021年移民英國，2023年以600多萬元把物業賣出，扣除律師費、經紀佣金等，是次交易產生了至少200萬元盈利，由於陳先生賣出物業時，已是英國稅務居民，理論上這200萬元盈利是需要納稅，即支付資本增值稅。

第二步就是計算Taxable Gain，即同一稅務年內，陳先生或有其他需要納入計算資本增值稅的交易，例如陳先生在該年度將某股票賣出，產生10萬元盈利，這10萬元也要連同賣樓所獲的200萬元一併計算。

至於這些盈利當中，他需要支付多少稅項，就是第三個步驟，計算資本增值稅。在這部份要視乎很多因素，例如要知道陳先生在英國屬於哪個稅階，才能計算出要支付多少稅項，可能是盈利當中的18％或28％，不過無論如何，都難以算是一個少數目。由於每個個案的情況可以有很大分別，最妥善的方法還是找專業會計師諮詢。

常見大謬誤：以賣出物業市價作為計算因素

不少港人誤以為英國計算資本增值稅，是可以用賣出物業的當時市值作計算，例如陳先生在2023年以600萬元賣出物業，他在賣出物業前先找估價行估價，估價行估計市價為650萬元，陳先生以600萬元賣出，以市價計是蝕50萬元，所以不用交稅，這想法是錯誤的，因為英國政府不會考慮物業當時市值，這種計法在英國並不成立。

小心別與加拿大稅制混淆

為甚麼會出現這個謬誤？筆者估計原因有可能與加拿大移民政策有關。由於加拿大計算資本增值稅時，是以業權持有人移民到加拿大「當時市值」計，並不會考慮最初買入價，兩者落差自然可以很大。

想有效避免支付昂貴資本增值稅，最好方法當然是移英前已賣出物業，並諮詢專業人士做好Clean Captial，那就可以安心了。