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CHARTERED ACCOUNTANTS IN THE UK AND HONG KONG
自我评估
英国自主报税
自主报税
英国居民每个税务年度如果是1)获得超过1,000英镑的收入的自雇人士; 或者 2) 商业合伙企业的合伙人;或者 3) 作为雇员的收入达到或超过100,000英镑,都要需要在规定的时间内到英国税务及海关总署HMRC进行自主报税(Self Assessment)及缴税。申报内容除了工资,还有分红、佣金、物业租金收入等等。通过自主报税纳税人可计算自己需要缴交的税项。
自主报税(Self Assessment)方式
一般而言,英国居民可以通过网上或填写税务表格的方式完成自主报税:
经HMRC网上申报
需要先在英国政府网登记一个政府网关账户,然后在HMRC开通个人税务账户,进行报税手续。
经邮递文件方式申报
您可以到英国政府网页下载SA100报税表格,填写完毕后邮寄到指定地址,要注意的是,邮递方式申报需要较网上申报提前3个月完成。
自主报税(Self Assessment)所须资料
填写自主报税表前,您需要准备以下资料或文件:
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个人资料:姓名、地址、国家保险号(NI号码)
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公司名称、税务年度内工资收入、佣金及小费、股票或银行定期存款利息、租金、公司利润等等
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税务扣除资料:慈善捐款、退休金、专业费用、原材料开支、与工作有关的开支扣除(自雇人士适用)
英国所得税(Income tax)
英国所得税以累进制方式计算,所得泛指所有通过工作所得的工资、报酬、福利、退休金、投资等等,留意所有收入均以全球性计算,即例如您在香港有工作或租金收入,您都要以英镑为单位一并申报:
在2022年4月6日至2023年4月5日入息
税率
首£12,570
0%
12,571 英镑至 50,270 英镑
20%
50,271 英镑至 150,000 英镑
40%
£150,000以上
45%
资本利得税(Capital Gain Tax)
与香港不同,英国居民出售资产时需要就收益缴交税项,至于该交多少税则以纳税人的所得税档次而定。
入息税阶
物业税率
20%
基本税阶:10%
基本税阶:18%
40%
20%
28%
投资税率(股票、商业资产等)
英国国民保险 National Insurance(NI)
英国国民保险 National Insurance(NI)是政府其中一项税收,是极为重要的保险制度,任何人在退休、失业、患病时都可以得到保障,一共分为5类,纳税对象或要求并不一样,而与一般所得税不同的是,NI是以每份工作或每个情况作征收,例如您有两份受雇工作,您每一份工作都需要各为NI纳税,不会一并计算,以下是NI的种类及纳税对象:
NI种类
付款对象
Class 1
一般雇员
Class 1A/1B
雇主
Class 2
自雇人员(年收入£6725或以上)
Class 3
自主性
Class
自雇人员(年收入£11,909或以上)
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