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英国自主报税

自主报税

英国居民每个税务年度如果是1)获得超过1,000英镑的收入的自雇人士；或者 2) 商业合伙企业的合伙人；或者 3) 作为雇员的收入达到或超过100,000英镑，都要需要在规定的时间内到英国税务及海关总署HMRC进行自主报税（Self Assessment）及缴税。申报内容除了工资，还有分红、佣金、物业租金收入等等。通过自主报税纳税人可计算自己需要缴交的税项。

自主报税（Self Assessment）方式

一般而言，英国居民可以通过网上或填写税务表格的方式完成自主报税：

经HMRC网上申报

需要先在英国政府网登记一个政府网关账户，然后在HMRC开通个人税务账户，进行报税手续。

经邮递文件方式申报

您可以到英国政府网页下载SA100报税表格，填写完毕后邮寄到指定地址，要注意的是，邮递方式申报需要较网上申报提前3个月完成。

自主报税（Self Assessment）所须资料

填写自主报税表前，您需要准备以下资料或文件：

个人资料：姓名、地址、国家保险号（NI号码）
公司名称、税务年度内工资收入、佣金及小费、股票或银行定期存款利息、租金、公司利润等等
税务扣除资料：慈善捐款、退休金、专业费用、原材料开支、与工作有关的开支扣除（自雇人士适用）

英国所得税（Income tax）

英国所得税以累进制方式计算，所得泛指所有通过工作所得的工资、报酬、福利、退休金、投资等等，留意所有收入均以全球性计算，即例如您在香港有工作或租金收入，您都要以英镑为单位一并申报：

在2022年4月6日至2023年4月5日入息

税率

首£12,570

12,571 英镑至 50,270 英镑

20%

50,271 英镑至 150,000 英镑

40%

£150,000以上

45%

资本利得税（Capital Gain Tax）

与香港不同，英国居民出售资产时需要就收益缴交税项，至于该交多少税则以纳税人的所得税档次而定。

入息税阶

物业税率

20%

基本税阶：10％

基本税阶：18％

40%

20%

28%

投资税率（股票、商业资产等）

英国国民保险 National Insurance（NI）

英国国民保险 National Insurance（NI）是政府其中一项税收，是极为重要的保险制度，任何人在退休、失业、患病时都可以得到保障，一共分为5类，纳税对象或要求并不一样，而与一般所得税不同的是，NI是以每份工作或每个情况作征收，例如您有两份受雇工作，您每一份工作都需要各为NI纳税，不会一并计算，以下是NI的种类及纳税对象：

NI种类

付款对象

Class 1

一般雇员

Class 1A/1B

雇主

Class 2

自雇人员（年收入£6725或以上）

Class 3

自主性

Class

自雇人员（年收入£11,909或以上）

FAQ

英国会以统计居住测试（Statutory Residence Test，即SRT）判定一个人是否属于英国税务居民：

1.自动海外测试（Automatic Overseas Test）：如果您在该年度满足以下条件之一，则将被视为非英国税务居民：

在英国境内居住不足16天；
在过去3个税收年度中非英国税务居民，并且在本税收年度中在英国居住不足46天；
全职在海外工作，且在英国居住不超过90天，其中在英国工作的天数不超过30天。

2.英国自动测试（Automatic UK Test）：如果您在该税收年度满足以下条件之一，则将被视为英国税务居民：

在英国居住超过183天；
在英国唯一拥有的房屋，并且在该房屋居住超过30天，同时在该年度税收中在其他国家的居住时间不超过30天；
在英国从事全职工作。

3. 足够关联测试（Sufficient Ties Test）：如果您在自动海外测试和自动英国测试中均未达到明确的居住状况，则需要根据您与英国的关联程度来判定。这包括家庭关联、住宿关联、工作关联和90天关联等人员。。

FAQ

自主报税（Self Assessment）什么时候要报？

自主報稅（Self Assessment）相關文件需保留多久？

自主报税（Self Assessment）必须自行申报吗？

何谓英国税务居民？

交英国国民保险 National Insurance（NI）有什么用？

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