所得税是对个人和某些信托收到的大多数收入形式征税。这包括就业收入、自雇利润、养老金、租金收入、某些国家福利、利息和股息。并非所有收入都需要纳税：来自 ISA 的收入、Premium Bond 奖金和彩票奖金是免税的。应缴税额取决于您的应税收入，该收入是在扣除津贴和救济后计算的。所得税是英国政府最大的收入来源之一，用于资助公共服务，如 NHS、学校和基础设施。

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您的个人津贴是每个税务年度在开始缴纳所得税之前可以赚取的收入金额。对于 2025/26 税务年度，标准津贴为 £12,570。如果您的调整净收入超过 £100,000，您的津贴将每超过 £2 减少 £1，这意味着任何收入超过 £125,140 的人没有津贴。津贴也可能受盲人津贴或婚姻津贴转移等因素影响。个人津贴由英国政府设定，并可能在未来年份变更。

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英国使用渐进税级来征收所得税，这意味着税率随着您的收入增加而增加。对于 2025/26 税务年度（英格兰、威尔士、北爱尔兰）：• 基本税率：20% 适用于 £12,571 至 £50,270 的收入。• 较高税率：40% 适用于 £50,271 至 £125,140 的收入。• 附加税率：45% 适用于超过 £125,140 的收入。低于 £12,570 的收入由个人津贴涵盖且免税。苏格兰对于非储蓄和非股息收入有不同的税级。这些税级在扣除津贴和救济后适用。

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并非所有收入都需要纳税。有些来源是免税的（ISA、彩票奖金、Premium Bond 奖金）。其他有特殊津贴，例如个人储蓄津贴（基本税率 £1,000、较高税率 £500、附加税率无）以及股息津贴（2025/26 年 £500）。税适用于就业收入、自雇利润、租金收入、股息和超过津贴的储蓄收入。外国收入也可能根据居留和双重税务条约纳税。

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英国税务年度从某年的 4 月 6 日到下一年的 4 月 5 日。例如，2025/26 税务年度从 2025 年 4 月 6 日到 2026 年 4 月 5 日。这个不寻常的期间可追溯到 18 世纪的历史日历变更。所有收入、津贴和救济都基于这个年度周期计算。提交自我评估报税表时，您需报告该特定税务年度收到的所有收入和收益。

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自我评估是 HMRC 用来从收入未完全通过 PAYE 征税的人收取所得税的系统。它适用于自雇人士、房东、董事、高收入者和有外国或复杂收入的人。纳税人必须注册、完成年度报税表申报收入和支出，并支付任何到期税款。HMRC 可对迟交或错误发出罚款，因此准确性和及时性很重要。

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否。大多数收入通过 PAYE 征税的员工不需要提交。但是，如果您是自雇人士、房东、公司董事、有未税储蓄/股息收入或外国收入，您必须提交。如果您的收入超过 £100,000 或 HMRC 发送通知要求提交，您也可能需要提交。义务取决于收入类型和税是否已支付。

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截止日期取决于您如何提交。对于 4 月 5 日结束的税务年度，纸本报税表于 10 月 31 日到期，线上报税表于 1 月 31 日到期。欠税也必须于 1 月 31 日支付。有些纳税人必须在 1 月和 7 月进行“预付款”，这是当前年度的预付款。错过这些截止日期会导致罚款和利息费用。

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独特纳税人参考 (UTR) 是 HMRC 发行的 10 位数字，用于在税务系统中识别您。提交自我评估报税表或联系 HMRC 关于税务事务时，您需要 UTR。当您注册自我评估或自雇时，UTR 会自动发行。您应安全保存此号码，因为在整个税务往来中都需要它。

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税码由您的雇主或养老金提供者使用，以决定从您的薪资或养老金扣除多少所得税。它反映您的个人津贴和任何调整，例如未付税或应税福利。例如，代码 1257L 意味着您获得完整的 £12,570 津贴。定期检查税码有助于确保您不会多付或少付税。

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PAYE (Pay As You Earn) 是雇主用来在支付前直接从员工工资扣除所得税和国家保险贡献的系统。它确保税在实时收集并分散全年。雇主代表员工将这些扣除转交 HMRC。

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税码可能因多种原因改变，例如新工作、应税福利变化（例如公司车）、对先前年度未付税的调整，或当您有多份工作或养老金时。HMRC 发出编码通知来解释变化。检查这些是否正确很重要，因为错误可能意味着支付太多或太少税。

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是的，奖金被视为您的就业收入的一部分，并通过 PAYE 征税。它们与您的常规薪资一样需缴纳所得税和国家保险贡献。大型一次性奖金可能暂时将您推入该支付期间的较高税级。

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是的，大多数实物福利（雇主提供的额外福利）需纳税。例子包括公司车、健康保险、住宿和贷款。福利价值添加到您的应税收入，并在税码中调整或通过 P11D 表格报告。雇主也必须对大多数福利支付 Class 1A NI。

https://www.gov.uk/expenses-and-benefits-a-to-z

员工可以对完全、专门且必要为工作而产生的费用申报税务救济。这包括专业费用、工具、制服、工作场所之间的旅行和在家工作津贴。个人成本或一般费用（如通勤）不可申报。申报通过 HMRC 的线上服务、自我评估或邮寄表格 P87 进行。

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如果您通过 PAYE 多付税，HMRC 通常会自动发出 P800 税务计算或退款。如果没有，您可以线上申报退款或完成自我评估报税表。退款可能来自不正确的税码、多付学生贷款或可允许的费用申报。

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裁员付款的前 £30,000 是免税的。超过此金额的部分被视为就业收入并通过 PAYE 征税。其他元素如代替通知付款或假期工资作为收入完全需税。法定裁员付款无需国家保险。

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一旦您的收入超过计划特定门槛（Plan 1、2、4 或研究生），学生贷款还款会在 PAYE 下自动扣除。还款率通常为超过门槛收入的 9%（本科）或 6%（研究生）。还款会减少您的实得薪资，但不直接影响您的所得税责任。

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国家保险是与所得税分开的贡献。它资助国家福利，如 NHS、国家养老金和失业支援。员工、雇主和自雇人士皆贡献。税率和门槛取决于就业状态。NI 贡献也决定某些福利的资格，如国家养老金。

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对大多数养老金计划的贡献符合税务救济，这意味着您无需对放入养老金的收入部分纳税（上限为年度限制）。这减少您的应税收入，使养老金成为有效的税务规划工具。然而，退休时提取的养老金收入通常需税。

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要注册为自雇人士，您必须在开始自雇的税务年度结束后的 10 月 5 日前通知 HMRC。您可以通过 HMRC 网站线上注册。一旦注册，HMRC 将发行独特纳税人参考 (UTR) 并设定您的自我评估账户。您需保留收入和支出的记录，并每年提交报税表。您也可能需支付 Class 2 和 Class 4 国家保险贡献。

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如果您是自雇人士，您可以扣除“完全且专门”为您的贸易的业务费用。例子包括办公室成本（租金、公用事业、文具）、旅行成本、员工工资、专业费用、广告和保险。如果您在家工作，您可能可以申报部分家庭费用，如暖气、电力和网络。部分个人和部分业务的费用（例如手机）必须分摊。

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Class 2 国家保险贡献由利润 £6,845 或以上/年的自雇人士视为已支付（无需实际支付，2025/26）。自愿支付为固定周率 (£3.50 per week in 2025/26)。支付 Class 2 NI 有助于建立国家养老金和其他福利的权利。如果利润低于门槛，您可选择自愿支付以保护您的福利记录。

https://www.gov.uk/self-employed-national-insurance-rates

Class 4 国家保险贡献也由自雇人士支付，但与 Class 2 不同，它们基于利润的百分比。对于 2025/26，税率为 £12,570 至 £50,270 利润的 6%，以及超过 £50,270 利润的 2%。这些贡献作为您的自我评估报税表的一部分计算和支付。

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如果您的应税营业额超过 VAT 注册门槛 (£90,000 for 2025/26)，您必须注册 VAT。如果对您的业务有益（例如回收支出的 VAT），您也可以自愿注册。一旦注册，您必须对销售收取 VAT、提交 VAT 报税表，并支付任何到期 VAT 给 HMRC。

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Making Tax Digital 是政府倡议，要求企业和个人保持数字记录并使用批准软件提交税务资讯。目前，MTD 对超过门槛的 VAT 注册企业是强制的。它最终将扩展到所得税（从 2026 年 4 月起适用于收入超过 £50,000 的自雇人士和房东）。

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现金基础会计允许营业额低于 £150,000 的自雇企业仅在收到或支付金钱时记录收入和支出，而不是在发出发票或收到账单时。这简化了许多小企业的会计，但如果您有高库存、大额借款成本或复杂业务结构，可能不适合。

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作为自雇运营意味着您个人对业务债务负责，但有更简单的报告义务。利润作为收入征税。有限公司是独立的法律实体，提供有限责任保护。利润可通过股息和薪资更税务高效提取，但公司有更严格的合规义务（年度帐目、公司税、Companies House 申报）。最佳选择取决于收入水平、风险概况和增长计划。

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合伙企业不作为实体纳税。相反，每个合伙人通过自我评估对其利润份额个别纳税。合伙企业必须提交合伙报税表，但税务责任在于个别合伙人。

https://www.gov.uk/set-up-business-partnership

是的，您可以在业务中雇用家庭成员，前提是工作是真实的且薪资对该角色合理。您必须像对待任何其他员工一样：发行合约、支付至少最低工资，并在需要时运作 PAYE。HMRC 可能审查安排以确保它们不是纯粹为了避税。

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是的。英国物业的租金收入需税。您必须在自我评估报税表上申报。您可以扣除可允许的费用，如出租代理费、维修、保险和市政税（如果由房东支付）。利润按您的边际所得税率征税。

https://www.gov.uk/renting-out-a-property/paying-tax

从 2020 年 4 月起，房东不再能将抵押利息扣除为业务费用。相反，他们获得支付抵押利息的 20% 税务抵免。这项变化最显著影响较高税率纳税人，因为他们仅以基本税率获得救济。

https://www.gov.uk/guidance/changes-to-tax-relief-for-residential-landlords-how-its-worked-out-including-case-studies

如果您在主要住所出租带家具的房间，您可以在 Rent-a-Room 计划下每年免税赚取高达 £7,500。如果您与他人分享收入（例如联合业主），限额减半。超过此限额，您必须申报收入并对超额部分纳税。

https://www.gov.uk/rent-room-in-your-home

资本利得税在您出售或处置某些资产（物业、股份、有价值的个人财产）并获利时需支付。税对收益（销售收益减去可允许成本）到期。税率取决于资产和您的所得税级。如果处置英国住宅物业，您可能需在 60 天内报告和支付 CGT。

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每个个人有年度免税 CGT 津贴 (£3,000 for 2025/26)。超过此的收益对大多数资产按 10%（基本税率纳税人）或 20%（较高/附加税率纳税人）征税。对于住宅物业，税率为 18% 和 28%，取决于您的所得税级。

https://www.gov.uk/capital-gains-tax

通常不需要。您的主要住所符合私人住所救济 (PRR)，意味着收益免于 CGT。然而，如果您出租部分物业、用于业务，或它非常大（超过 5,000 平方公尺），部分 CGT 可能适用。

https://www.gov.uk/tax-sell-home

从 2020 年 4 月起，如果您出售英国住宅物业且 CGT 到期，您必须在完成后 60 天内报告和支付。这与您的自我评估报税表义务分开。

https://www.gov.uk/capital-gains-tax/report-and-pay-capital-gains-tax

是的，物业赠送（除配偶或民事伴侣外）被视为 CGT 目的的处置，基于市场价值。这可能触发资本收益，即使没有金钱交换。如果您在赠送后七年内死亡，单独的遗产税规则也可能适用。

https://www.gov.uk/capital-gains-tax/gifts

是的，如果您在出售物业或其他应税资产时产生损失，您可以将该损失抵销未来资本收益。损失必须报告给 HMRC，并通常可以无限期结转。

https://www.gov.uk/expenses-if-you-rent-out-property

是的，非居民房东必须对英国租金收入纳税。默认情况下，出租代理或租户可能扣留基本税率税，但您可以申请 HMRC 的非居民房东计划，以全额收到租金并通过自我评估申报收入。

https://www.gov.uk/tax-uk-income-live-abroad/property-rent

是的，但个人储蓄津贴可能涵盖部分或全部：基本税率纳税人 £1,000、较高税率 £500、附加税率 £0。超过此津贴的利息需税，并如果未自动扣除必须申报。

https://www.gov.uk/apply-tax-free-interest-on-savings

是的，超过年度津贴 (£500 for 2025/26) 的股息需税。税率为 8.75%（基本税率）、33.75%（较高税率）和 39.35%（附加税率）。在 ISA 内收到的股息免税。

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是的，在个人储蓄账户 (ISA) 内持有的储蓄和投资免于所得税和 CGT。每年，您可以投资高达年度 ISA 限额 (£20,000 for 2025/26)。

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遗产税对超过零税率带 (£325,000) 的遗产征收。标准税率为超过此门槛价值的 40%。配偶和民事伴侣之间的转移通常免税。额外津贴可能适用，如住所零税率带。

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住所零税率带 (RNRB) 是当主要住所传给直系后代时的额外津贴（高达 £175,000）。这可以将遗产的总 IHT 免税津贴增加到每人高达 £500,000。

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大多数养老金不计入您的遗产以 IHT 目的。这意味着养老金基金通常可以免 IHT 传递。税务处理可能取决于养老金持有人死亡时的年龄和养老金计划类型。

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您可以每个税务年度免 IHT 赠送高达 £3,000（年度豁免）。每人高达 £250 的小礼物也免税。较大礼物如果您在七年内死亡可能成为应税，受渐减救济影响。

https://www.gov.uk/inheritance-tax/gifts

所得税适用于收入、自雇利润、租金收入、利息和股息。资本利得税适用于出售资产的利润，如物业（除您的主要住所）、股份和有价值物品。两者使用分开的津贴和税率。

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双重税务条约是英国与另一国之间的协议，以防止同一收入被双重征税。条约通常决定哪国有征税权，并允许税务抵免或豁免以避免双重税务。这对有外国收入或居住国外的人特别相关。

https://www.gov.uk/tax-foreign-income/tax-foreign-income

英国使用法定居留测试 (SRT) 来确定您是否为税务目的的英国居民。它考虑在英国度过的天数、联系（例如住所、工作或家庭）以及与国家的联系。成为英国居民通常意味着您需对全球收入纳税，而非居民仅对英国收入纳税。

https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence