拆解资本增值税常见谬误 以离港时物业市值计价

在英国诸多的税务术语当中，其中一个令最多香港人闻之色变的，相信就是资本增值税（Captial gain tax）。事关不少港人移英本钱，很大机会均是来自卖出香港物业，赚取数以百万甚至千万计的现金，然后举家移英，展开人生新篇章。但假如移英前并无为资本增值税做好准备或处理不当，移英本钱将有机会被削减，因为卖楼后获得的回报是有机会需要纳税，而其中衍生的一个大谬误，就是不少港人误以为英国会以出售物业时的当时市值作为计价，这个想法是大错特错。

三步骤计资本增值税

英国计算资本增值税的方法很直接，一共分为三个步骤，第一个步骤是计算收益（Gain），就是从业权持有人的卖出价减去买入价，其中产生的利润作为计算，假设陈先生（化名），于2017年在香港以400万元买入一个物业，然后在2021年移民英国，2023年以600多万元把物业卖出，扣除律师费、经纪佣金等，是次交易产生了至少200万元盈利，由于陈先生卖出物业时，已是英国税务居民，理论上这200万元盈利是需要纳税，即支付资本增值税。

第二步就是计算Taxable Gain，即同一税务年内，陈先生或有其他需要纳入计算资本增值税的交易，例如陈先生在该年度将某股票卖出，产生10万元盈利，这10万元也要连同卖楼所获的200万元一并计算。

至于这些盈利当中，他需要支付多少税项，就是第三个步骤，计算资本增值税。在这部分要视乎很多因素，例如要知道陈先生在英国属于哪个税级，才能计算出要支付多少税项，可能是盈利当中的18％或28％，不过无论如何，都难以算是一个小数目。由于每个个案的情况可以有很大分别，最妥善的方法还是找专业会计师咨询。

常见大谬误：以卖出物业市价作为计算因素

不少港人误以为英国计算资本增值税，是可以用卖出物业的当时市值作计算，例如陈先生在2023年以600万元卖出物业，他在卖出物业前先找估价行估价，估价行估计市价为650万元，陈先生以600万元卖出，以市价计是亏50万元，所以不用交税，这想法是错误的，因为英国政府不会考虑物业当时市值，这种计法在英国并不成立。

小心别与加拿大税制混淆

为什么会出现这个谬误？笔者估计原因有可能与加拿大移民政策有关。由于加拿大计算资本增值税时，是以业权持有人移民到加拿大「当时市值」计，并不会考虑最初买入价，两者落差自然可以很大。

想有效避免支付昂贵资本增值税，最好方法当然是移英前已卖出物业，并咨询专业人士做好Clean Capital，那就可以安心了。

英税有方法｜维持自营vs开公司 哪样可以有效减税？（上）

香港正面临人才流失的问题，许多香港老板尊重员工移民的心愿之余，还「佛心」地让员工「带着份工」来英国，待他们移英后仍然可以继续为香港雇主服务。对员工来说，可以保持一定收入当然是好事，同时亦衍生出一个烦恼，就是应该保持自营个体的身份，还是开公司更为划算？

自营个体税级 vs 公司税级

在讨论该不该开公司前，首先可以比较两者交税的差别：

自营个体税率较高

单看税率，如果收入为£50,000水平上下，似乎两者税率相差不远，但一旦到了Higher rate 水平，自营个体的税率就会急升至40%，与公司税的19％有明显差距。而自营个体还需要供国民保险（NI Insurance），由于NI分了多个税级，基于纳税人的身份及情况有别，很难一概而论，理论上自营个体的税收会比开公司做老板更高，除了因为收入税（Income tax）加上NI的税率，还有一个原因，而这原因亦是开公司的好处。

开公司可以分摊税项？

开公司对股东个人而言，是可以分摊税项，即把盈利先留存在公司内，然后再分几年分红，透过分摊处理，降低每年的税务压力，因为公司在该税务年有多少盈利，都要在那年交税，这一点跟自营个体是一样的。不过开公司对股东个人而言，分红可以按当年的情况而调整以达到分摊的目的。

非所有自营个体都可以开公司减税

说到这里，是否所有自营个体都应该开公司而做到减税呢？事实上并不是这样，这个关乎对某些自营个体来说，是「不能也」非「不为也」，请留意下篇文章，我会继续跟大家探讨应该开公司还是保持自营的问题。