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英税有方法|一文看清英国税务居民定义 以免误踩税务陷阱

对于刚移英的朋友的来说,到底何时开始要纳税,是一个令人困扰的问题,尤其是坊间或网络信息,讯息颇为混乱,甚至有些消息是互相矛盾,要了解自己是否已符合税务居民定义,靠自己上网查确实并不容易,这次就跟大家详谈税务居民的定义,避免读者误踩税务陷阱而不自知,导致被英国税局罚款或影响个人记录。

税务居民必须纳税

首先,笔者先要有一个简单清晰的概念,就是如果你是税务居民,你就要向税局纳税;相反,假如你不是或未成为税务居民,你是无需要纳税的。了解清楚这个基本概念后,你就可以开始了解到底税务居民的定义是什么。

成为税务居民的四大关联条件

英国对税务居民定义是颇为复杂,读者需要先弄清楚以下四大关联条件:

条件(一)Accommodation tie 你在英国自己的住所居住最少1晚;或在亲戚的住所,住了至少16晚

条件(二)90 days tie 在过去两个税务年度内,你在任何一个税务年中在英国停留满90天

条件(三)Work tie 在一个税务年度中,你在英国工作日数超过40天(注:每工作超过3小时就计1个工作天,因此兼职都有机会计上)

条件(四)Family tie 你在英国的家人是税务居民

关联条件与逗留日数的关系在这四大关联条件中,假设你中了其中一项,其实并不等于你已成为税务居民而需要纳税,还要再看你在英国逗留多久:

如果你逗留日数少于45天,你并不会成为税务居民,因此不需要担心;但假如你逗留日数为46天到90天,又符合上述全部4个关联条件,你就会是税务居民。而如果你逗留日数为91天到120天,你符合上述其中3个关联条件,或你逗留日数为121到182天,并符合当中两个关联条件,你都一样是税务居民,需要纳税。至于在税务年度中逗留超过183天,就无论你是否符合上面的关联条件,你都自动成为税务居民。

成为税务居民后必须报税

读者们记得要在税务局完成登记及递交个人评税表,以免被税局追究。而2022到2023年的税务年已经开始报税,如果你是在2022年4月6日后到英国,就可以按照上述条件评估自己是否属于税务居民,然后进行报税。如果对报税程序有任何疑问,建议找专业持牌会计师替你处理,避免因小失大。


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