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英税有方法|维持自营vs开公司 哪样可以有效减税?(上)

香港正面临人才流失的问题,许多香港老板尊重员工移民的心愿之余,还「佛心」地让员工「带着份工」来英国,待他们移英后仍然可以继续为香港雇主服务。对员工来说,可以保持一定收入当然是好事,同时亦衍生出一个烦恼,就是应该保持自营个体的身份,还是开公司更为划算?


 

自营个体税级 vs 公司税级


在讨论该不该开公司前,首先可以比较两者交税的差别:




自营个体税率较高

单看税率,如果收入为£50,000水平上下,似乎两者税率相差不远,但一旦到了Higher rate 水平,自营个体的税率就会急升至40%,与公司税的19%有明显差距。而自营个体还需要供国民保险(NI Insurance),由于NI分了多个税级,基于纳税人的身份及情况有别,很难一概而论,理论上自营个体的税收会比开公司做老板更高,除了因为收入税(Income tax)加上NI的税率,还有一个原因,而这原因亦是开公司的好处。


开公司可以分摊税项?

开公司对股东个人而言,是可以分摊税项,即把盈利先留存在公司内,然后再分几年分红,透过分摊处理,降低每年的税务压力,因为公司在该税务年有多少盈利,都要在那年交税,这一点跟自营个体是一样的。不过开公司对股东个人而言,分红可以按当年的情况而调整以达到分摊的目的。


非所有自营个体都可以开公司减税

说到这里,是否所有自营个体都应该开公司而做到减税呢?事实上并不是这样,这个关乎对某些自营个体来说,是「不能也」非「不为也」,请留意下篇文章,我会继续跟大家探讨应该开公司还是保持自营的问题。


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